제한된 재고 및 RSUs가 과세되는 방법.
직원 보상은 대부분의 기업에서 주요 지출입니다. 따라서 많은 기업들은 종업원 보상의 적어도 일부를 주식 형태로 쉽게 지불 할 수 있습니다. 이러한 유형의 보상에는 고용주가 지불해야하는 현금 보상액이 줄어들고 직원 생산성에 대한 인센티브가됩니다. 주식 보상에는 여러 가지 유형이 있으며, 각각 고유 한 규칙과 규정이 있습니다. 스톡 옵션을받는 임원은 자신이 행사하고 판매 할 수있는 상황을 제한하는 특수한 일련의 규칙에 직면합니다. 이 기사에서는 제한된 주식 및 제한된 재고 단위 (RSU)의 성격과 세금이 부과되는 방식에 대해 검토합니다.
제한된 주식은 무엇입니까?
제한 주식은 정의 상, 고용 종료 또는 기업 성과 벤치 마크를 충족하지 못하는 등 특정 조건 하에서 양도가 불가능하고 몰수 될 수있는 경영진에게 부여 된 주식을 말합니다. 제한된 재고는 일반적으로 몇 년 동안 지속되는 등급 결정된 가득 조건에 따라 수령인이 이용할 수있게됩니다.
몇 가지 예외가 있지만, 대부분의 제한된 주식은 기업에 대한 "내부자"지식이있는 것으로 간주되는 경영진에게 부여되어 SEC 규정 144의 내부자 거래 규정의 적용을받습니다. 이 규정을 준수하지 않으면 상실. 제한된 주주는 다른 유형의 주주와 마찬가지로 투표권을가집니다. 제한된 주식 보조금은 스톡 옵션 교부금을 지불해야하는 2000 년대 중반 이후 더 많이 보급되었습니다.
제한된 재고 단위 란 무엇입니까?
RSUs는 개념적으로 제한된 스톡 옵션과 유사하지만 몇 가지 중요한 점에서 다릅니다. RSUs는 종업원에게 종업원에게 종업원에게 종업원 수만큼 종업원에게 종업원에게 종업원 수를 부여하는 무담보 약속을 나타낸다. 일부 유형의 계획은 주식 대신 현금 지불을 허용하지만이 유형의 계획은 소수에 속합니다. 대부분의 계획은 기본 약정이 충족 될 때까지 주식의 실제 주식을 발행하지 말 것을 요구합니다.
따라서 가득액과 몰수 요건이 충족되고 석방 될 때까지 주식을 납입 할 수 없습니다. 일부 RSU 플랜은 종업원이 세금 납부 계획을 도울 수있는 주식을 수령하고자 할 때 일정한 한도 내에서 정확하게 결정할 수 있도록합니다. 그러나 표준 제한 주주와 달리 RSU 참가자는 주식이 실제로 발행되지 않았으므로 가득 기간 동안 주식에 대한 의결권이 없습니다. 각 계획의 규칙에 따라 RSU 소지자가 배당금을 받을지 여부가 결정됩니다.
제한된 주식은 어떻게 세금이 부과됩니까?
제한 주식 및 RSU는 법정 또는 비 법정 종업원 주식 매입 계획 (ESPP)과 같은 다른 종류의 스톡 옵션과 다른 방식으로 과세됩니다. 이러한 계획은 일반적으로 행사 또는 판매일에 세금 효과가 있지만 제한된 주식은 보통 가득 일정이 완료되면 과세 대상이됩니다. 제한된 주식 계획의 경우, 가득 된 주식의 전체 금액은 가득 된 해의 경상 이익으로 계산해야합니다.
신고해야하는 금액은 주식이 가득 채워진 날짜의 주식의 공정한 시가에서 주식의 최초 구매 또는 행사 가격 (0 일 수 있음)을 뺀 값으로 결정됩니다. 그 차이는 주주가 보통 수입으로보고해야합니다. 그러나 주주가 주식을 가득 된 상태로 매각하지 않고 나중에 매각하는 경우, 매각 가격과 가득되는 주식 시장 가격의 차이는 자본 이득 또는 손실로보고됩니다.
제 83 항 (b) 선거.
제한된 주식의 주주는 그들이 원하는 경우 부여 될 때가 아닌, 부여 된 일자에 보통주로 공정 가치로 표시 할 수 있습니다. 이 선거는 계획에 지불되는 세금의 양을 크게 줄일 수 있습니다. 왜냐하면 보조금을 수령 할 때의 주가는 종종 가득되었을 때보다 훨씬 낮기 때문입니다. 따라서 양도 소득세 대우는 부여 시점이 아니라 양허 시점에 시작됩니다. 이러한 유형의 선거는 주식이 부여 될 때와 부여 될 때까지 (5 년 이상) 더 긴 기간이있을 때 특히 유용 할 수 있습니다.
John과 Frank는 모두 대기업의 핵심 임원입니다. 그들은 각각 제로 달러로 10,000 주식의 제한된 주식 교부금을 받는다. 회사 주식은 부여 일에 주당 20 달러로 거래되고있다. John은 Frank가 83 (b) 항을 선임하는 동안 주식을 가득 채울 것을 결정합니다. 따라서 John은 보조금을 신청 한 해에는 아무것도 선언하지 않지만 Frank는 보통 수입으로 20 만 달러를보고해야합니다. 5 년 후, 주식이 가득 채워지는 날짜에 주식은 주당 90 달러로 거래되고 있습니다. 존은 주식 준비금으로 900,000 달러를 평범한 소득으로보고해야하지만 프랭크는 주식을 팔지 않는 한 아무것도보고하지 않는다. 자본 이득 처리를받을 자격이있다. 따라서 프랭크는 주식 수익의 대부분을 더 낮은 이자율로 지급하지만 존은 가득 기간 동안 실현 된 전체 이익에 대해 가능한 한 가장 높은 이자율을 지불해야합니다.
불행히도 모든 제한된 주식 계획에 내재 된 표준 상실 위험을 능가하는 83 (b) 선거와 관련하여 상당한 수준의 몰수 위험이 있습니다. 계획이 기각되기 전에 프랭크가 회사를 떠나는 경우, 그는 주식으로 20 만 달러를 수입으로 선언 했음에도 불구하고 주식 잔액 전체에 대한 모든 권리를 포기할 것입니다. 그는 선거 결과로 지불 한 세금을 회수 할 수 없게됩니다. 일부 계획은 또한 직원에게 부여 일에 주식의 적어도 일부를 지불하도록 요구하며, 이 금액은 이러한 상황에서 자본 손실로보고 될 수 있습니다.
RSUs의 과세.
RSUs의 과세는 표준 제한된 주식 계획보다 조금 간단합니다. 교부금으로 발행 된 실제 주식이 없기 때문에 제 83 (b) 항의 선거는 허용되지 않습니다. 이것은 주식 가치가 선언 될 수있는 계획의 수명이 단 하나의 날짜임을 의미합니다. 보고 된 금액은 가득 조건 일의 주식의 공정한 시장 가치와 같을 것이며, 이는이 경우 인도일이기도합니다. 따라서, 주식의 가치는 주식이 가득되는 해에 경상 이익으로보고됩니다.
결론.
많은 종류의 제한된 주식이 있으며, 그들과 관련된 세금 및 몰수 규칙은 매우 복잡 할 수 있습니다. 이 기사는이 주제의 주요 내용에 대해서만 다루며 세금 조언으로 해석되어서는 안됩니다. 자세한 내용은 재정 고문에게 문의하십시오.
나는 상자 2에서 V로보고 된 nonstatutory 스톡 옵션 판매를 가지고 있었고 turbotax에 데이터를 입력 할 때 다른 것을 할 필요가 있거나 w2를 충분히 가져올 것입니다.
나는 구입 한 회사에서 일했고 나에게 나에게 부여 된 주식을 가지고 있었다. 이것들은 당일에 사고 팔렸다. 그 당시 취한 세금 이외에 판매 금액은이 회사의 w2에 대한 소득 및 세금으로 포함됩니다. 이것을보고하는데 필요한 것은 무엇입니까?
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어떤 금융 기관이 판매를 처리했는지에 관계없이 주식 판매 (2 월 중 언젠가)에 대해 1099-B를 얻게 될 것입니다. 그리고 그 운동을 주식 판매로 들어갑니다.
. 그러나주의하는 것이 중요합니다. 그 판매에 대한 이익이 기록되어 W-2의 일부로 입력 된 이후, 주식 판매를 위해 판매일 기준을 업데이트합니다. 판매 일에 가격에. 결과는 제로입니다. (브로커 수수료로 인한 작은 손실까지). 국세청 (IRS)은 세금 신고서에 해당 정보를 볼 것으로 예상됩니다. 소득에 대한 세금은 Yoru W-2에서 원천 징수되었습니다. 그러나 주식 매매 영역에 주식을 입력 할 때. 해당 지역에 세금이 원천 징수되지 않았 음을 나타내지 마십시오. 그들은 이미 당신의 W-2 출품작에 있습니다.
귀하의 절차에 대한 전체 설명은 상황 # 2에 나와 있습니다.
이 데이터를 입력하려면 Premier 또는 H & amp; B 소프트웨어를 사용해야합니다. Deluxe 또는 Basic은 더 이상 주식 판매를 처리하지 않습니다.
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설명해 주셔서 감사합니다. 나는이 같은 상황에 대해 다른 비틀기가있다. 저의 1099-B에서 비용 기반과 수익은 매우 다릅니다. 나머지는 모두 동일하고 W2가 소득을보고하고 돈에 세금을 냈습니다. 웬일인지 나는 이득을보고 할 필요가있는 것처럼 느낀다. 그러나 그것은 이해가 가지 않는다. 의견을 보내 주시면 감사하겠습니다. 고마워, 밥.
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옵션을 행사하는 당일에 주식을 매도하지 않는 한, 귀하의 수익 및 기초가 (그리고 나는 귀하가 귀하의 소득세 신고서에 무역을보고하는 방법에 대해 이야기하고 있습니다. 똑같아. 주식의 행사에 대해 지불 한 금액과 운동으로 인한 보상금은받은 모든 주식의 기초입니다. 보상은 운동량에서 운동량을 뺀 운동량을 뺀 값으로 계산되므로 판매일과 운동 일이 같을 경우 수익 = 기준이 될 가능성이 높습니다.
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설명해 주셔서 감사합니다. 그것은 덜 진흙 투성이가되고 있습니다. 조금. 1099B는 나를 혼란스럽게 만들었으므로 큰 이득을 얻습니다. 보충 재고 플랜 로트 세부 정보는 훨씬 더 의미가 있으며 수수료 기준과 수익은 커미션 및 세일 판매로 인해 다릅니다.
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또한이 정보에 대해 감사드립니다. 나는 이것을 TurboTax (또는 세금 양식에 직접 입력하는 방법)에 입력하는 방법에 대해 궁금합니다. 나의 W-2에는 당신이 참조한 정보가 있습니다. 그리고 W-2의 가치로 판매에서 그물을 버린 값을 뺄 때 나는 작은 손실 ($ 50 정도)이 있습니다. 이 정보는 일정 D 형식으로 한 줄 항목으로 이동합니까? 저는 실제로 작년에 총 3 건의 거래가 있었지만, 제 W-2는 개별 거래가 아닌 3 건의 합계를 가지고 있습니다. 따라서 위 예제 또는 언급 한 링크의 예에서 언급 한 날짜를 어떻게 입력 할 지 모르겠습니다.
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